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税收优惠政策之成熟期企业必看!拿走不谢!

高新技术企业


1. 高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税.


【享受主体】

国家重点扶持的高新技术企业


【优惠内容】

国家重点扶持的高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税


2.高新技术企业职工教育经费税前扣除


【享受主体】

高新技术企业


【优惠内容】

高新技术企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额8%的部分,准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。


3.技术先进型服务企业享受低税率企业所得税优惠、职工教育经费税前扣除


【享受主体】

1.中国服务外包示范城市技术先进型服务企业;

2.中国服务贸易创新发展试点地区技术先进型服务企业。


【优惠内容】

认定的技术先进型服务企业,减按15%的税率征收企业所得税;发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额8%的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。


【享受条件】

1.从事《技术先进型服务业务认定范围(试行)》中的一种或多种技术先进型服务业务,采用先进技术或具备较强的研发能力。其中服务贸易创新发展试点地区技术先进型服务业务领域范围属于《技术先进型服务业务领域范围(服务贸易类)》

2.企业的注册地及生产经营地在示范城市或创新发展试点地区(含所辖区、县、县级市等全部行政区划)内;

3.企业具有法人资格;

4.具有大专以上学历的员工占企业职工总数的50%以上;

5.从事《技术先进型服务业务认定范围(试行)》中的技术先进型服务业务取得的收入占企业当年总收入的50%以上,从事《技术先进型服务业务领域范围(服务贸易类)》中的技术先进型服务业务取得的收入占企业当年总收入的50%以上;

6.从事离岸服务外包业务取得的收入不低于企业当年总收入的35%。


软件企业


4.软件产业增值税超税负即征即退


【享受主体】

自行开发生产销售软件产品的增值税一般纳税人(包括将进口软件产品进行本地化改造后对外销售的增值税一般纳税人。


【优惠内容】

自2011年1月1日起,对符合享受条件的一般纳税人按17%税率征收增值税后,对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。


【享受条件】

•取得省级软件产业主管部门认可的软件检测机构出具的检测证明材料;


•取得软件产业主管部门颁发的《软件产品登记证书》或著作权行政管理部门颁发的《计算机软件著作权登记证书》。


5.新办软件企业定期减免企业所得税


【享受主体】

软件企业


【优惠内容】

我国境内新办的符合条件的软件企业,经认定后,在2017年12月31日前自获利年度起计算优惠期,第一年至第二年免征企业所得税,第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税,并享受至期满为止。


【享受条件】

.享受政策的软件企业需经国家规定的软件企业认定机构按照软件企业认定管理的有关规定进行认定并取得软件企业认定证书;同时符合享受企业所得税定期减税或免税的新办企业标准:

•按照国家法律、法规以及有关规定在工商行政主管部门办理设立登记,新注册成立的企业;


•新办企业的权益性出资人(股东或其他权益投资方)实际出资中固定资产、无形资产等非货币性资产的累计出资额占新办企业注册资金的比例一般不得超过25%。


6.国家规划布局内重点软件企业减按10%的税率征收企业所得税


【享受主体】

国家规划布局内的重点软件企业


【优惠内容】

国家规划布局内的重点软件企业,如当年未享受免税优惠的,可减按10%的税率征收企业所得税。


【享受条件】

国家规划布局内重点软件企业在符合软件企业认定条件的基础上,还应至少符合下列条件中的一项:


•汇算清缴年度软件产品开发销售(营业)收入不低于2亿元,应纳税所得额不低于1000万元,研究开发人员占企业月平均职工总数的比例不低于25%;


•在国家规定的重点软件领域内,汇算清缴年度软件产品开发销售(营业)收入不低于5000万元,应纳税所得额不低于250万元,研究开发人员占企业月平均职工总数的比例不低于25%,企业在中国境内发生的研究开发费用金额占研究开发费用总额的比例不低于70%;


•汇算清缴年度软件出口收入总额不低于800万美元,软件出口收入总额占本企业年度收入总额比例不低于50%,研究开发人员占企业月平均职工总数的比例不低于25%。


7.软件企业取得即征即退增值税款用于软件产品研发和扩大再生产企业所得税政策、职工培训费用应纳税所得额扣除


【享受主体】

软件企业


【优惠内容】

由企业专项用于软件产品研发和扩大再生产并单独进行核算,可以作为不征税收入,在计算应纳税所得额时从收入总额中减除;其职工培训费用,应单独进行核算并按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除。


8.企业外购软件缩短折旧或摊销年限


【享受主体】

企业纳税人


【优惠内容】

企业外购的软件,凡符合固定资产或无形资产确认条件的,可以按照固定资产或无形资产进行核算,其折旧或摊销年限可以适当缩短,最短可为2年(含)。


【享受条件】

    符合固定资产或无形资产确认条件。


动漫企业


9.动漫企业增值税超税负即征即退


【享受主体】

属于增值税一般纳税人的动漫企业。


【优惠内容】

自2013年1月1日至2017年12月31日,对属于增值税一般纳税人的动漫企业销售其自主开发生产的动漫软件,按17%的税率征收增值税后,对其增值税实际税负超过3%的部分,实行即征即退政策。


【享受条件】

经省级动漫企业认定机构(认定机构办公室设在省级文化部门)认定的动漫企业、重点动漫企业。


集成电路企业


10.集成电路重大项目增值税留抵税额退税


【享受主体】

国家批准的集成电路重大项目企业。


【优惠内容】

自2011年1月1日起,对国家批准的集成电路重大项目企业因购进设备形成的增值税期末留抵税额准予退还。


【享受条件】

•属于国家批准的集成电路重大项目企业;


•购进的设备应属于《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第二十一条第二款规定的固定资产范围。


11.集成电路生产企业生产设备缩短折旧年限


【享受主体】

集成电路生产企业


【优惠内容】

集成电路生产企业的生产设备,其折旧年限可以适当缩短,最短可为3年(含)。


【享受条件】

集成电路生产企业,是指以单片集成电路、多芯片集成电路、混合集成电路制造为主营业务的企业。企业需符合《财政部 国家税务总局 发展改革委 工业和信息化部关于软件和集成电路产业企业所得税优惠政策有关问题的通知》(财税〔2016〕49号)的相关规定。


12.集成电路线宽小于0.8微米(含)的集成电路生产企业定期减免企业所得税


【享受主体】

集成电路线宽小于0.8微米(含)的集成电路生产企业


【优惠内容】

集成电路线宽小于0.8微米(含)的集成电路生产企业,经认定后,在2017年12月31日前自获利年度起计算优惠期,第一年至第二年免征企业所得税,第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税,并享受至期满为止。


13.投资额超过80亿元或线宽小于0.25微米的集成电路生产企业减按15%税率征收企业所得税、定期减免企业所得税


【享受主体】

投资额超过80亿元的集成电路生产企业

线宽小于0.25微米的集成电路生产企业


【优惠内容】

符合相关要求的的集成电路生产企业减按15%的税率征收企业所得税;经认定后,经营期在15年以上的,在2017年12月31日前自获利年度起计算优惠期,第一年至第五年免征企业所得税,第六年至第十年按照25%的法定税率减半征收企业所得税,并享受至期满为止。


14.集成电路设计企业计算应纳税所得额扣除职工培训费用政策


【享受主体】

集成电路设计企业


【优惠内容】

集成电路设计企业的职工培训费用,应单独进行核算并按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除。


【享受条件】

集成电路设计企业是指以集成电路设计为主营业务的企业。企业需符合《财政部 国家税务总局 发展改革委 工业和信息化部关于软件和集成电路产业企业所得税优惠政策有关问题的通知》(财税〔2016〕49号)的相关规定。


15.新办集成电路设计企业定期减免企业所得税


【享受主体】

新办集成电路设计企业


【优惠内容】

我国境内新办的集成电路设计企业,经认定后,在2017年12月31日前自获利年度起计算优惠期,第一年至第二年免征企业所得税,第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税,并享受至期满为止。


16.国家规划布局内的集成电路设计企业减按10%的税率征收企业所得税


【享受主体】

国家规划布局内的集成电路设计企业


【优惠内容】

国家规划布局内的集成电路设计企业,如当年未享受免税优惠的,可减按10%的税率征收企业所得税。


【享受条件】

满足《财政部 国家税务总局 发展改革委 工业和信息化部关于软件和集成电路产业企业所得税优惠政策有关问题的通知》(财税〔2016〕49号)对集成电路设计企业条件的基础上,还应至少符合下列条件中的一项:


•汇算清缴年度集成电路设计销售(营业)收入不低于2亿元,年应纳税所得额不低于1000万元,研究开发人员占月平均职工总数的比例不低于25%;


•在国家规定的重点集成电路设计领域内,汇算清缴年度集成电路设计销售(营业)收入不低于2000万元,应纳税所得额不低于250万元,研究开发人员占月平均职工总数的比例不低于35%,企业在中国境内发生的研发开发费用金额占研究开发费用总额的比例不低于70%。


17.集成电路封装、测试企业定期减免企业所得税


【享受主体】

集成电路封装、测试企业


【优惠内容】

符合条件的集成电路封装、测试企业在2017年(含2017年)前实现获利的,自获利年度起,第一年至第二年免征企业所得税,第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税,并享受至期满为止;2017 年前未实现获利的,自 2017 年起计算优惠期,享受至期满为止。


【享受条件】

集成电路封装、测试企业必须符合《财政部 国家税务总局 发展改革委 工业和信息化部关于进一步鼓励集成电路产业发展企业所得税政策的通知》(财税〔2015〕6号)所规定的条件。


18.集成电路关键专用材料生产企业、集成电路专用设备生产企业定期减免企业所得税


【享受主体】

集成电路关键专用材料、集成电路专用设备生产企业


【优惠内容】

符合条件的集成电路关键专用材料生产企业或集成电路专用设备生产企业在2017年(含2017年)前实现获利的,自获利年度起,第一年至第二年免征企业所得税,第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税,并享受至期满为止;2017 年前未实现获利的,自 2017 年起计算优惠期,享受至期满为止。


【享受条件】

集成电路关键专用材料生产企业或集成电路专用设备生产企业,必须《财政部 国家税务总局 发展改革委 工业和信息化部关于进一步鼓励集成电路产业发展企业所得税政策的通知》(财税〔2015〕6号)所规定的条件。


19.集成电路企业退还的增值税期末留抵税额在城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加的计税依据中扣除


【享受主体】

享受增值税期末留抵退税政策的集成电路企业。


【优惠内容】

自2017年2月24日起,享受增值税期末留抵退税政策的集成电路企业,其退还的增值税期末留抵税额,应在城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加的计税(征)依据中予以扣除。


【享受条件】

集成电路企业根据《财政部 国家税务总局关于退还集成电路企业采购设备增值税期末留抵税额的通知》(财税〔2011〕107号)规定,享受增值税期末留抵退税。

 

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